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jueves, 22 de diciembre de 2005 |
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Página 3 de 4 3. Contenido Temático del Examen de Extranjería por Áreas de Conocimiento
1 Área de conocimiento: Responsabilidades Profesionales y Ética
1.1. Código de Ética Profesional
1.1.1 Los postulados
1.1.2 Las normas generales
1.1.3 El contador público como profesional independiente
1.1.4 El contador público en los sectores públicos y privados
1.1.5 El contador público en la docencia
1.1.6 Sanciones
2 Área de conocimiento: Contabilidad
2.1. Introducción a la información financiera
2.1.1 Diferencias entre contabilidad financiera, administrativa, fiscal, regulada y para otros fines
2.1.2 Definición de principios de contabilidad generalmente aceptados
2.1.3 Fuentes de los principios de contabilidad generalmente aceptados
2.2. Conceptos de la contabilidad financiera (Boletines Serie A y B1)
2.2.1 Objetivos de la información
2.2.2 Requisitos de calidad o características cualitativas
2.2.3 Principios básicos y criterio prudencial
2.2.4 Estados financieros principales y definición de los elementos de los estados financieros
2.2.5 Normas para la presentación y revelación de estados financieros
2.2.6 Comparabilidad
2.3. Reglas de reconocimiento, valuación y presentación de los elementos de los estados financieros (Series C y D)
2.3.1 Efectivo
2.3.2 Instrumentos financieros
2.3.3 Cuentas por cobrar
2.3.4 Inventarios
2.3.5 Pagos anticipados
2.3.6 Inmuebles, maquinaria y equipo
2.3.7 Intangibles
2.3.8 Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes, y compromisos
2.3.9 Capital contable
2.3.10 Partes relacionadas
2.3.11 Obligaciones laborales
2.3.12 Arrendamientos
2.3.13 Impuesto sobre la renta y la participación de utilidades a los trabajadores
2.3.14 Contratos de construcción
2.4 Problemas contables por áreas de información
2.4.1 Estados financieros consolidados, combinados y valuación permanente en acciones
2.4.2 Información financiera a fechas intermedias
2.4.3 Estado de cambios en la situación financiera
2.4.4 Estado de resultados y utilidad por acción
2.4.5 Transacciones en monedas extranjeras y conversión de estados financieros
2.4.6 Conversión de moneda extranjera (FAS 52)
2.4.7 Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros y los estados proforma
2.4.8 Unidad integral
2.5 Normas supletorias (Boletín A8 y circulares 41, 45 y 49)
2.5.1 Información por segmentos (NIC 14)
2.5.2 Reconocimiento de ingresos, servicios, intereses, regalías y dividendos (NIC 18)
2.5.3 Concesiones del gobierno (NIC 20)
2.5.4 Combinación de negocios (NIC 22)
2.5.5 Inversiones conjuntas (NIC 31)
2.5.6 Presentación y revelaciones sobre instrumentos financieros (NIC 32)
2.6 Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera (Boletín B 10)
2.6.1 Generalidades
2.6.2 Reexpresión con el índice nacional de precios al consumidor (INPC)
2.6.3 Actualización
2.6.4 Costos específicos
2.6.5 Indización específica
2.7 Diferencias principales en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados entre México, Estados Unidos y Canadá
3 Área de conocimiento: Fiscal
3.1 Fundamentos constitucionales del derecho fiscal mexicano
3.1.1 Principios de legalidad, proporcionalidad y equidad
3.2 Actividad financiera del estado y derecho fiscal
3.2.1 Concepto de la actividad financiera del Estado
3.2.2 Ubicación del derecho fiscal dentro del derecho financiero
3.2.3 Fuentes de derecho fiscal
3.2.4 Clasificación de las contribuciones
3.2.5 Ley de Ingresos de la Federación y estímulos fiscales
3.2.6 Ingresos de los organismos descentralizados y empresas de participación estatal
3.3 Derechos y obligaciones de los contribuyentes
3.3.1 Residencia y domicilio fiscal
3.3.2 Ejercicios fiscales
3.3.3 Representación del contribuyente
3.3.4 Devolución, compensación y acreditamiento
3.3.5 Responsabilidad solidaria
3.3.6 Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y sus avisos
3.3.7 Expedición de comprobantes
3.3.8 De la contabilidad
3.3.9 Presentación de declaraciones
3.3.10 Dictámenes de contador público
3.4 Facultades de autoridades fiscales
3.4.1 Clases de notificaciones y cuándo procede cada una de ellas
3.4.2 Cuándo surten efectos
3.4.3 Requisitos y lugar en que deben efectuarse
3.4.4 Cómputo de los plazos
3.4.5 Medio de ejercer las facultades de comprobación
3.4.6 Requisitos de la orden de visita
3.4.7 Desarrollo de la visita
3.4.8 Terminación anticipada de la visita
3.4.9 Reglas para la liquidación de contribuciones omitidas
3.4.10 Extinción de las facultades de comprobación
3.5 Infracciones fiscales
3.5.1 Infracciones y sanciones
3.6 Procedimientos administrativos
3.6.1 Negativa ficta
3.6.2 Resoluciones favorables a los particulares
3.6.3 Recurso de revocación
3.6.4 Requerimiento de obligaciones formales y de fondo
3.6.5 Garantía del interés fiscal
3.6.6 Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución
3.6.7 Procedimiento administrativo de ejecución
3.6.8 Pago
3.6.9 Devolución
3.6.10 Compensación
3.6.11 Acreditamiento
3.6.12 Condonación
3.6.13 Prescripción
3.6.14 Cancelación
3.7 Impuesto sobre la renta. Disposiciones generales
3.7.1 Sujetos
3.7.2 Establecimiento permanente
3.7.3 Ingresos del establecimiento permanente o base fija
3.7.4 Tratados para evitar la doble tributación
3.7.5 Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
3.7.6 Factores de ajuste o actualización de valores
3.7.7 Concepto de intereses
3.7.8 Intereses y ajuste anual por inflación
3.7.9 Operaciones financieras derivadas
3.7.10 Asociación en participación
3.7.11 Actividad empresarial mediante fideicomiso
3.8 ISR: Personas morales
3.8.1 Sujetos, base y tasas
3.8.2 ISR por dividendos distribuidos
3.8.3 Pagos provisionales
3.8.4 Ingresos
3.8.5 Deducciones en gastos, adquisiciones e inversiones
3.8.6 Amortización de pérdidas fiscales
3.8.7 Obligaciones de forma y fondo
3.8.8 Régimen simplificado
3.9 ISR: Personas morales no contribuyentes
3.9.1 Sujetos, base y tasas
3.9.2 Requisitos
3.9.3 Obligaciones
3.10 ISR: Personas físicas
3.10.1 Sujetos, objetos, bases, tasas y tarifas
3.10.2 Disposiciones generales
3.10.3 Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
3.10.4 De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
a) Régimen general
b) Régimen intermedio
c) Régimen de pequeños contribuyentes
3.10.5 Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles
3.10.6 Ingresos por enajenación de bienes
3.10.7 Ingresos por adquisición de bienes
3.10.8 Ingresos por dividendos
3.10.9 Ingresos por intereses
3.10.10 Ingresos por obtención de premios
3.10.11 Demás ingresos que obtengan las personas físicas
3.10.12 Requisitos de las deducciones
3.10.13 Declaración anual
3.11 Impuesto sustitutivo del crédito al salario
3.11.1 Sujetos, objeto, base y tarifa
3.11.2 Pagos provisionales y pago del ejercicio
3.11.3 Opción de no pagar este impuesto
3.12 ISR: Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
3.12.1 Sujetos
3.12.2 Fuente de riqueza de ingresos por:
a) Sueldos y honorarios
b) Dividendos
c) Regalías
d) Intereses
3.13 Impuesto al activo
3.13.1 Sujetos, objeto, bases y tasa
3.13.2 Acreditamiento, devolución y compensación
3.13.3 Cálculo del impuesto
a) Régimen general
b) Régimen simplificado
3.13.4 Pagos provisionales y opciones
3.13.5 Declaración anual
3.13.6 Exención de pago por decreto
3.14 Impuesto al valor agregado
3.14.1 Sujetos, objetos, bases y tasas
3.14.2 Retención
3.14.3 Traslación
3.14.4 Acreditamiento, compensación y devolución
3.14.5 Enajenación de bienes
3.14.6 Prestación de servicios
3.14.7 Uso o goce temporal de bienes
3.14.8 Importación de bienes y servicios
3.14.9 Exportación de bienes y servicios
3.14.10 Pagos mensuales definitivos
3.14.11 Régimen simplificado
3.14.12 Obligaciones de los contribuyentes
3.14.13 Facultades de las autoridades
3.15 Seguro Social
3.15.1 Régimen obligatorio
3.15.1.1 Sujetos de afiliación
a) Altas y bajas de trabajadores
3.15.1.2 Integración del salario
a) Tipos de salario
b) Modificaciones de salario
3.15.1.3 Bases de cotización por los diferentes seguros
a) Ausentismo
b) Incapacidades
c) Límites del salario base de cotización
3.15.1.4 Cuotas obrero patronales
a) Cuotas patronales
b) Retenciones de cuotas obreras
3.15.1.5 Bases especiales de cotización
a) Jornada reducida
b) Semana reducida
c) Trabajadores que prestan servicio a varios patrones
3.15.2 Continuación e incorporación al régimen obligatorio
3.15.2.1 Continuación voluntaria al régimen obligatorio
3.15.2.2 Incorporación voluntaria al régimen obligatorio
3.15.3 Régimen voluntario. Seguro de salud para la familia.
3.15.3.1 Beneficios
3.15.3.2 Sujetos amparados por el seguro
3.16 Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
3.16.1 Aportaciones
3.16.1.1 Salario base de aportación
3.16.2 Créditos a la vivienda
3.16.2.1 Tipos de amortizaciones
3.17 Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas
3.17.1 Sujetos obligados y excepciones
3.17.2 Determinación de la base
3.17.3 Reparto
3.17.4 Comisiones
4. Área de conocimiento: Derecho
Derecho Constitucional
4.1. Taxonomía constitucional
4.1.1 Concepto, tipo
4.1.2 Estructura
4.1.3 Garantías individuales y sociales
4.2 Estructura del estado
4.2.1 Concepto
4.2.2 Organización del Estado Mexicano
Derecho Administrativo
4.3. Organización administrativa y el acto administrativo
4.3.1 Organización administrativa del Estado Mexicano
4.3.2 El acto administrativo y su alcance jurídico
4.3.3 Mecanismos administrativos de impugnación
4.3.4 Formas administrativas para la adquisición de bienes por parte del Estado
4.4. Sujetos del derecho
4.4.1 Personas físicas y personas morales
4.4.2 Atributos de la personalidad
4.4.3 Nacimiento y extinción de la personalidad
Derecho Mercantil
4.5. Introducción al estudio del derecho mercantil
4.5.1 Fuentes del derecho mercantil
4.5.2 Acto de comercio
4.5.3 Obligaciones de los comerciantes
4.6. Sociedades mercantiles
4.6.1 Objeto
4.6.2 Estudio particular de las sociedades mercantiles
4.6.3 Situaciones de excepción, sociedades irregulares
4.6.4 Obligaciones respecto de información financiera
4.6.5 Disolución, liquidación y transformación de sociedades
4.6.6 Escisión de sociedades
4.7. Títulos de crédito
4.7.1 Conceptos y tipos
4.7.2 Análisis particular de los títulos de crédito
4.8. Contratos mercantiles
4.8.1 Apertura de crédito
4.8.2 Cuenta corriente
4.8.3 Depósito
4.8.4 Contrato de descuento
4.8.5 Créditos de habilitación
4.8.6 Contratos de suministro
4.8.7 Contrato de seguro
4.8.8 Asociación en participación
4.8.9 Fideicomiso
4.8.10 Factoraje
4.8.11 Compra venta
4.8.12 Mutuo
4.9. Ley de Concursos Mercantiles
4.9.1 Supuestos del concurso mercantil
4.9.2 Incumplimiento generalizado de obligaciones vencidas
4.9.3 Procedimiento de declaración de concurso mercantil
4.9.4 Interventoría
4.9.5 Efectos de la sentencia de concurso mercantil
4.9.6 La quiebra y sus efectos
4.10. Inversión extranjera
4.10.1 Objeto
4.10.2 Actividades reservadas y regulación específica
4.10.3 Adquisición y fideicomisos de bienes inmuebles
4.10.4 Constitución y modificación de sociedades
4.10.5 Tipos de inversión
4.10.6 Comisión y registro nacional de inversiones extranjeras
4.11 Propiedad industrial
4.11.1 Invenciones, patentes, modelos de utilidad y diseños industriales
4.11.2 Secretos industriales
4.11.3 Marcas, avisos y nombres comerciales
4.11.4 Protección y denominación de origen
4.11.5 Procedimientos administrativos
4.11.6 Inspecciones, infracciones y sanciones administrativas
4.12. Legislación comercial
4.12.1 Objeto de la Organización Mundial de Comercio
4.12.2 Principios comerciales que inspiran la Organización Mundial de Comercio
4.12.3 Objeto del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN)
4.12.4 Rubros negociados en el TLCAN
4.12.5 Certificado de origen, objeto, beneficios
4.12.6 Objeto de los acuerdos bilaterales del TLCAN
4.12.7 Actos monopólicos y su sanción en la Ley Federal de Competencia Económica
4.12.8 Objeto de las empresas integradoras
4.12.9 Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM)
4.12.10 Ley Federal de Protección al Consumidor
Derecho Laboral
4.13 Principios del derecho del trabajo
4.13.1 Objeto y características
4.13.2 Normas de trabajo, concepto y tipos
4.13.3 Sueldos y salarios, concepto y tipos
4.13.4 Normas protectoras del salario
4.13.5 Salario en efectivo y en especie, mínimos legales y pactos contractuales
4.13.6 Antigüedad, concepto y cómputo
4.13.7 Prima de antigüedad
4.13.8 Escalafón
4.14. Relaciones individuales y colectivas de trabajo
4.14.1 Relación de trabajo
4.14.2 Sujetos de la relación de trabajo
4.14.3 Casos particulares en la relación de trabajo, trabajo de menores, madres trabajadoras, trabajos especiales
4.14.4 Contrato individual, colectivo y ley (o sector), concepto, objeto, características, distinciones, reglamento interior del trabajo.
4.14.5 Suspensión, rescisión y terminación de la relación laboral, sus efectos jurídicos
4.14.6 Sindicatos, coaliciones, asociaciones profesionales, federaciones y confederaciones
4.14.7 Cláusula de admisión y exclusión en el contrato colectivo
4.14.8 Jornadas de trabajo y días de descanso
4.15. Derechos y obligaciones de patrones y trabajadores
4.15.1 Obligaciones y derechos de los patrones
4.15.2 Prohibiciones a los patrones
4.15.3 Obligaciones y derechos de los trabajadores
4.15.4 Prohibiciones a los trabajadores
4.16. Capacitación y adiestramiento
4.16.1 Objeto
4.16.2 Planes y programas
4.16.3 Constancia de habilidades laborales
4.17. Huelga
4.17.1 Concepto y objeto
4.17.2 Tipos de huelga
4.17.3 Procedimientos de huelga
4.17.4 Causales de terminación de la huelga
4.17.5 Obligaciones
4.18 Nociones de seguridad social
4.18.1 Concepto
4.18.2 Fundamento constitucional
4.18.3 Instituciones de la seguridad social en México (IMSS, ISSSTE, ISSSFAM, INFONAVIT)
4.18.4 Regímenes obligatorios de aseguramiento
4.19 Riesgos de trabajo, higiene, y seguridad en el trabajo
4.19.1 Riesgo de trabajo, concepto
4.19.2 Enfermedad y accidente de trabajo, consecuencias
4.19.3 Niveles de incapacidad, prestaciones en dinero y en especie
4.19.4 Medidas de seguridad e higiene
4.20 Autoridades del trabajo, servicios sociales y procedimientos administrativos
4.20.1 Prestaciones sociales
4.20.2 Prestaciones de solidaridad social
4.20.3 De la seguridad social en el campo
4.20.4 De las atribuciones, órganos y recursos del Instituto Mexicano del Seguro Social
4.20.5 Autoridades administrativas
4.20.6 Autoridades jurisdiccionales
5. Área de conocimiento: Auditoría
5.1 La auditoría como actividad profesional, características e implicaciones éticas
5.1.1 Concepto universal de auditoría
5.1.2 Clasificación de la auditoría desde el punto de vista de la contaduría pública
5.1.3 Concepto de auditoría de estados financieros
5.1.4 El contador público como auditor externo
5.2 Normas de auditoría de estados financieros
5.2.1 Normas de auditoría emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. (IMCP)
5.2.2 Normas internacionales de auditoría emitidas por el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría (IFAC)
5.3 Contratación de servicios profesionales
5.3.1 Naturaleza de los servicios
5.3.2 Propuesta de servicios y honorarios profesionales
5.3.3 Comunicaciones entre el auditor sucesor y el auditor predecesor
5.4 Planeación y supervisión del trabajo de auditoría
5.4.1 Objetivo
5.4.2 Pronunciamientos relativos a la planeación de la auditoría
5.4.3 Pronunciamientos relativos a la supervisión de la auditoría
5.4.4 Iniciación del expediente continuo de auditoría
5.5 Fundamentos sobre el estudio y evaluación del control interno
5.5.1 Objetivo
5.5.2 Definición de los elementos de la estructura del control interno
5.5.3 Elementos del control interno
5.5.4 Consideraciones generales
5.5.5 Evaluación preliminar
5.5.6 El procesamiento electrónico de datos (PED)
5.5.7 Pruebas de cumplimiento
5.5.8 Comunicación de situaciones a informar (carta de sugerencias)
5.6 Metodología para el estudio y evaluación del control interno
5.6.1 Objetivo
5.6.2 Obtención de documentación interna
5.6.3 Obtención de información y coordinación con el departamento de auditoría interna
5.6.4 Procedimientos recomendados para el estudio y evaluación de los elementos de la estructura del control interno (el ambiente de control, la evaluación de riesgos, los sistemas de información y comunicación, los procedimientos de control y la vigilancia)
5.6.5 Documentación (evaluación del control interno a través de gráficas de flujo, descripción narrativa o llenado del cuestionario ya elaborado)
5.6.6 Diseño de pruebas de auditoría
5.6.7 Pruebas de cumplimiento y sustantivas
5.6.8 Procedimientos de auditoría para el estudio y evaluación de la función de auditoría interna
5.7 Ejecución de la auditoría de estados financieros
5.7.1 Obtención de la balanza de comprobación
5.7.2 Preparación de papeles de trabajo
5.7.3 Pruebas sustantivas de las cuentas de activo, pasivo, capital contable, ingresos y egresos
5.7.4 Evaluación de resultados
5.7.5 Cédulas de ajuste y reclasificaciones
5.8 Muestreo en auditoría
5.8.1 Generalidades del muestreo
5.8.2 Muestreo estadístico
5.8.3 Técnicas de selección del muestreo
5.8.4 Casos prácticos
5.9 Conclusión de la auditoría
5.9.1 Conclusión en cédulas sumarias y conclusión general
5.9.2 Obtención de confirmaciones: carta de declaraciones de la administración, carta de actas del secretariado del consejo y abogados
5.9.3 Revisión de hechos posteriores
5.9.4 Obtención de la balanza de comprobación que contenga los ajustes de auditoría y los estados financieros ajustados por parte de la compañía
5.9.5 Elaboración del dictamen de los estados financieros
5.9.6 Emisión de la carta de sugerencias
5.9.7 Tratamiento de procedimientos omitidos, descubiertos después de la emisión del dictamen
5.10 Dictamen de estados financieros
5.10.1 Alcances y limitaciones
5.10.2 Concepto
5.10.3 Elementos básicos que integran el dictamen del auditor
5.10.4 Estructura y contenido del examen
5.11 Dictamen sin salvedades, con salvedades, con opinión negativa o con abstención de opinión
5.11.1 Pronunciamientos relativos al dictamen de los estados financieros cuando no existen salvedades
5.11.2 Pronunciamientos relativos al dictamen de estados financieros con salvedades
5.11.3 Pronunciamientos relativos al dictamen negativo
5.11.4 Pronunciamientos relativos al dictamen con abstención de opinión
5.11.5 Otros pronunciamientos relativos al dictamen
5.11.6 Dictamen sobre el estado de situación financiera
5.12 Otros informes y opiniones diferentes al dictamen de estados financieros
5.12.1 Dictamen sobre estados financieros preparados de acuerdo con bases específicas diferentes a los principios de contabilidad (4020)
5.12.2 Efectos en el dictamen cuando se utiliza el trabajo de otros auditores (4030)
5.12.3 Opinión sobre información complementaria que acompaña a los estados financieros básicos dictaminados (4060)
5.12.4 Informe sobre la revisión limitada de estados financieros intermedios (4050)
5.12.5 Opinión del contador público sobre la incorporación de eventos subsecuentes en estados financieros pro forma (4070)
5.12.6 Efectos del trabajo de un especialista en el dictamen del auditor (4080)
5.12.7 Informe del contador público en el desempeño de la función de comisario (4090)
5.12.8 Opinión sobre el control interno contable (4100)
5.12.9 Informe del auditor sobre el resultado de la aplicación de procedimientos de revisión previamente convenidos (4120)
5.12.10 Dictamen del auditor sobre estados financieros de entidades mexicanas, preparados para fines internacionales (4130)
5.12.11 Opinión del auditor sobre información financiera proyectada (4140)
5.12.12 Informe para agentes de valores (4160)
5.12.13 Dictamen sobre estados financieros comparativos (4170)
5.12.14 Dictamen e informe de contribuciones fiscales federales
5.12.15 Dictamen para efectos del IMSS e INFONAVIT
5.12.16 Otras opiniones
5.13 Control de calidad
5.13.1 Generalidades
5.13.2 Alcance y objetivos
5.13.3 Pronunciamientos normativos
5.14 Fundamento legal y normativo de la auditoría gubernamental
5.14.1 Concepto, objetivo e importancia de la auditoría gubernamental
5.14.2 Marco jurídico
5.14.3 Normas y técnicas de auditoría pública
5.14.4 Ejecución de la auditoría
5.14.5 Informe de auditoría pública
5.15 Tecnología de la información
5.15.1 Conceptos básicos (hardware, software, redes, comercio electrónico, etc.)
5.15.2 Auditoría con tecnología de la información
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Anexo DOF 24_07_08 (BM)